1.
Fraud Triangle : Donald R. Cressey (1950)
· Tekanan
mengacu pada sesuatu yang telah terjadi dalam kehidupan pribadi pelaku fraud
yang menciptakan kebutuhan stres yang memotivasi dia untuk mencuri.
· Opportunity adalah peluang / kesempatan yang dapat kita
pahami sebagai situasi dan kondisi yang ada pada setiap orang atau individu yang
memungkinkan seseorang bisa berbuat atau melakukan kegiatan yang memungkinkan
fraud terjadi.
· Rasionalisasi diartikan sebagai tindakan yang mencari alasan
pembenaran oleh orang-orang yang merasa dirinya terjebak dalam suatu keadaan
yang buruk. Pelaku akan mencari alasan untuk membenarkan kejahatan untuk
dirinya agar tindakan yang sudahdilakukannya dapat diterima oleh masyarakat.
2.
Fraud Scale
Scale menjelaskan
bahwa kemungkinan tindakan penipuan dapat dinilai dengan mengevaluasi kekuatan
tekanan, kesempatan dan integritas pribadi. Tekanan yang tinggi, kesempatan
besar dan integritas pribadi rendah memungkinkan resiko terjadinya fraud
tinggi. Sebaliknya tekanan yang rendah, kesempatan kecil, dan integritas
pribadi tinggi menyebabkan resiko terjadinya fraud rendah.
3.
Fraud Diamond
- · Incentive merupakan suatu dorongan yang timbul karena adanya tuntutan atau tekanan yang dihadapi oleh seseorang.
- · Opportunity adalah suatu kesempatan yang timbul karena terdapat kelemahan pengendalian internal organisasi atau perusahaan dalam pencegahan dan pendeteksian kecurangan dan karena seorang fraudster atau orang-orang yang melakukan kecurangan mengetahui kelemahan dari system-sistem yang ada.
- · Rationalization adalah kondisi dimana fraudster atau pelaku kecurangan mencari suatu pembenaran terhadap tindakan yang dilakukannya untuk memperoleh kekayaan dengan cara yang cepat.
- Capability merupakan suatukemampuan dan keterampilan tentang pemahaman yang mendetail sehingga seorang fraudster atau pelaku kecurangan dapat mengetahui kelemahan dan dapat memanfaatkannya untuk melakukan fraud atau kecurangan.
4.
Fraud Crowe Pentagon
(2011)
· Pressure adalah sebuah
dorongan yang menyebabkan seseorang melakukan tindakan fraud, contohnya hutang
atau tagihan yang menumpuk, gaya hidup mewah, ketergantungan narkoba, dll.
- · Opportunity adalah peluang / kesempatan yang dapat kita pahami sebagai situasi dan kondisi yang ada pada setiap orang atau individu yang memungkinkan seseorang bisa berbuat atau melakukan kegiatan yang memungkinkan fraud terjadi.
· Rasionalisasi diartikan
sebagai tindakan yang mencari alasan pembenaran oleh orang-orang yang merasa
dirinya terjebak dalam suatu keadaan yang buruk. Pelaku akan mencari alasan
untuk membenarkan kejahatan untuk dirinya agar tindakan yang sudahdilakukannya
dapat diterima oleh masyarakat.
· Competence merupakan
perkembangan dari elemen opportunity yaitu kemampuan individu untuk
mengesampingkan internal control dan mengontrolnya sesuai dengan kedudukan
sosialnya untuk kepentingan pribadinya.
· Arrogance adalah sikap
superioritas dan keserakahan dalam sebagian dirinya yang menganggap bahwa
kebijakan dan prosedur perusahaan sederhananya tidak berlaku secara pribadi.
5.
Gone Theory : Jack
Bologne
Menurut Gone
theory, akar penyebab fraud ada empat, yaitu
· Greed : ketamakan/keserakahan adalah keinginan untuk selalu
memperoleh sebanyak-banyaknya (KBBI Daring, 2008). Ketamakan sangat berhubungan
dengan moral seorang individu.
· Opportunity : kesempatan/peluang merupakan suatu keadaan yang
bisa datang kapan saja. Selain itu, peluang sangat bergantung pada tingkat
kedudukan jabatan seseorang. Semakin tinggi jabatan seseorang, semakin besar
peluangnya melakukan kecurangan.
· Need : kebutuhan) dapat menjadi faktor penyebab tindak
kecurangan saat kebutuhan seseorang (dapat dikatakan) sangat mendesak. Tuntutan
akan pemenuhan kebutuhan inilah yang kemudian menjadikan seseorang untuk
mengambil jalan pintas dengan bertindak curang.
· Expose : pengungkapan berkaitan dengan hukuman pelaku fraud.
Dengan terungkapnya suatu kecurangan dalam perusahaan tidak menutup kemungkinan
terulangnya hal yang sama apabila hukuman atau saksi yang diberikan lemah dan
tidak menimbulkan sifat jera.
6.
MICE Theory
· Meeting : pertemuan
atau persidangan yang diselenggarakan oleh kelompok orang yang tergabung
dalamasosiasi, perkumpulan atau perserikatan dengan tujuan mengembangkan
profesionalisme, peningkatan sumber daya manusia, menggalang kerja sama anggota
dan pengurus, menyebarluaskan informasi terbaru, publikasi, hubungan
kemasyarakatan.
· Incentive : Incentive adalah kegiatan yang diadakan oleh
sebuah perusahaan atau organsasi,guna memberikan apresiasi untuk para karyawan
dan rekan kerja yang biasa diadakan diluar kantor atau berupa sebuah perjalanan.
· Conference : Conference
atau konferensi adalah suatu pertemuan yang diselenggarakan terutama mengenai
bentuk-bentuk tata krama, adat atau kebiasaan yang berdasarkan mufakat umum,
dua perjanjian antara negara-negara para penguasa pemerintahan atau perjanjian
international mengenai topik tawanan perang dan sebagainya.
· Exhibition atau dengan kata lain pameran merupakan suatu
kegiatan yang diadakan guna menyebarluaskan informasi dan promosi yang
berhubungan dengan penyelenggaraan konvensi atau yang ada kaitannya dengan
pariwisata.
0 komentar:
Posting Komentar